Khi nói đến chi nhánh của một công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam, một trong những vấn đề quan trọng mà các doanh nghiệp cần quan tâm là thuế TNDN – thuế thu nhập doanh nghiệp của các tổ chức nước ngoài. Bài viết này sẽ trình bày một số quy định cơ bản về việc nộp thuế TNDN đối với chi nhánh công ty nước ngoài tại Việt Nam và những yêu cầu cần tuân thủ để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế một cách đúng đắn và hiệu quả.
>>> Tìm hiểu thêm: Thông tin trong sổ đỏ bị sai có đính chính lại được không hay phải thực hiện thủ tục xin cấp sổ đỏ mới?
1. Chi nhánh công ty nước ngoài có phải nộp thuế TNDN?
Theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam, các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ sẽ phải chịu thuế TNDN. Điều này áp dụng cho các đối tượng được quy định tại khoản 1 Điều 2 của Thông tư số 78/2014/TT-BTC. Đặc biệt, quy định này cũng áp dụng cho các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam qua chi nhánh của mình.
Chi nhánh của công ty nước ngoài tại Việt Nam được xem là một phần của tổ chức nước ngoài đó. Theo quy định, chi nhánh này cần tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế TNDN cho thu nhập mà họ kiếm được từ hoạt động kinh doanh trong lãnh thổ Việt Nam. Nói cách khác, chi nhánh của công ty nước ngoài này được coi là một cơ sở thường trú và phải tuân thủ quy định về thuế TNDN theo luật pháp Việt Nam.
Vì vậy, câu trả lời rõ ràng cho câu hỏi liệu chi nhánh của công ty nước ngoài có phải nộp thuế TNDN hay không là: Có, theo quy định của pháp luật Việt Nam, chi nhánh này cần phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN.
2. Trách nhiệm khai thuế TNDN của chi nhánh công ty nước ngoài
Trong quản lý và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), chi nhánh của công ty nước ngoài tại Việt Nam phải tuân theo các quy định cụ thể về trách nhiệm khai thuế, như sau:
1. Chi nhánh hoạt động độc lập:
Trong tình huống này, chi nhánh chịu trách nhiệm gửi hồ sơ khai thuế TNDN tới cơ quan thuế mà chi nhánh trực tiếp quản lý. Điều này có nghĩa là chi nhánh hoạt động độc lập hoàn toàn chịu trách nhiệm khai thuế TNDN cho các khoản thu nhập phát sinh tại chi nhánh.
Trong tình huống này, chi nhánh không cần gửi hồ sơ khai thuế TNDN tới cơ quan thuế và việc khai thuế được thực hiện tại trụ sở chính của công ty nước ngoài. Điều này áp dụng đặc biệt cho các chi nhánh phụ thuộc hoạt động ở một tỉnh hoặc thành phố trực thuộc Trung ương khác với trụ sở chính của công ty. Trong tình huống này, công ty nước ngoài chịu trách nhiệm khai thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính, bao gồm cả thu nhập phát sinh tại chi nhánh phụ thuộc.
>>> Tìm hiểu thêm: Hợp đồng mua bán nhà có bắt buộc phải công chứng không? Cần chuẩn bị bao nhiêu tiền để trả phí công chứng hợp đồng mua bán nhà?
Trách nhiệm khai thuế TNDN của chi nhánh công ty nước ngoài sẽ phụ thuộc vào việc hạch toán và phân phối thu nhập giữa chi nhánh và trụ sở chính của công ty.
3. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo hướng dẫn tại Phụ lục 3 của Thông tư số 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi và ban hành theo Thông tư số 96/2015/TT-BTC, việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được xác định theo công thức dưới đây:
Thuế TNDN cần đóng = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN
Trong trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ, mức thuế TNDN sẽ được tính theo công thức sau:
Cụ thể, từng thành phần thuộc công thức tính thuế TNDN gồm:
Thu nhập tính thuế: Là việc trừ đi thu nhập được miễn thuế từ những khoản thu nhập được trích nộp ở những năm trước, theo công thức sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn giảm thuế – Những khoản thu nhập được kết xuất từ những năm trước.
– Thu nhập chịu thuế: Là phương pháp tính toàn bộ thu nhập tại doanh nghiệp sau khi trừ các khoản được trừ bao gồm cả những khoản thu nhập khác, theo công thức sau:
Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – Phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác
Thuế suất thuế TNDN:
– Thuế suất 20%: Áp dụng đối với toàn bộ những doanh nghiệp được cổ phần hóa theo quy định luật pháp Việt Nam.
– Thuế suất 32% – 50%: Áp dụng cho doanh nghiệp có thực hiện khảo sát, thăm dò, khai quật khoáng sản, tài nguyên quý giá khác ở Việt Nam.
– Thuế suất 50%: Áp dụng với doanh nghiệp có thực hiện khảo sát, thăm dò, khai thác các loại khoáng sản quý gồm bạch kim, vàng, bạc, thiếc.
>>> Tìm hiểu thêm: Di chúc miệng có bắt buộc phải chứng thực không? Nếu có thì việc chứng thực di chúc miệng được quy định thế nào?
Dựa trên những điều kiện này, thuế TNDN của doanh nghiệp sẽ được tính toán theo công thức trên.
Trên đây là giải đáp thắc mắc chi nhánh công ty nước ngoài có phải nộp thuế TNDN không. Ngoài ra, nếu bạn có thắc mắc liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về thủ tục công chứng, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
CÁC LOẠI HỢP ĐỒNG – GIAO DỊCH
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
Dịch thuật, chứng thực bản dịch các loại văn bản
Công chứng hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
Công chứng hợp đồng mua bán, chuyển nhượng nhà đất
Công chứng văn bản thừa kế, phân chia di sản thừa kế
Công chứng di chúc, lưu giữ, bảo quản di chúc
Công chứng văn bản thỏa thuận về tài sản chung
Công chứng hợp đồng ủy quyền, giấy ủy quyền
Công chứng hợp đồng thế chấp tài sản
Công chứng hợp đồng mua bán Ô tô, Xe máy
Công chứng hợp đồng cho thuê, cho mượn BĐS
Cấp bản sao tài liệu, hợp đồng giao dịch