Cho tặng nhà đất giữa anh rể và em vợ: Chi tiết thuế thu nhập cá nhân và lệ phí

Cho tặng nhà đất giữa anh rể và em vợ là giao dịch khá phổ biến trong gia đình. Tuy nhiên, nhiều người vẫn nhầm tưởng quan hệ anh rể, em vợ thuộc nhóm được miễn thuế và lệ phí trước bạ. Thực tế, pháp luật quy định khá cụ thể về từng mối quan hệ thân nhân.

Việc tặng cho nhà đất có thể làm phát sinh thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ. Mức thu và trường hợp miễn cũng cần được xác định dựa trên quan hệ giữa người tặng và người nhận.

Vậy anh rể tặng nhà đất cho em vợ có được miễn thuế không? Người nhận có phải nộp lệ phí trước bạ khi sang tên? Hồ sơ cần chuẩn bị gồm những gì? Nội dung dưới đây sẽ giúp bạn làm rõ từng vấn đề.

>>> Xem thêm: Cho tặng nhà đất có kèm thỏa thuận trích một phần lợi tức làm từ thiện hàng năm.

1. Cho tặng nhà đất giữa anh rể và em vợ có được miễn thuế không?

1.1. Quan hệ anh rể và em vợ được hiểu như thế nào?

Anh rể là chồng của chị hoặc em gái của một người. Em vợ là anh, chị hoặc em ruột của vợ hoặc chồng.

Đây là quan hệ phát sinh thông qua quan hệ hôn nhân. Tuy nhiên, anh rể và em vợ không phải là quan hệ cha mẹ, con hoặc anh chị em ruột.

Điểm này rất quan trọng khi xác định chính sách thuế. Không phải cứ là người thân trong gia đình thì giao dịch tặng cho nhà đất đều được miễn thuế.

1.2. Anh rể tặng nhà đất cho em vợ có được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ nhận quà tặng là bất động sản giữa một số quan hệ thân nhân được miễn thuế. Nhóm quan hệ này bao gồm vợ với chồng, cha mẹ với con, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, cha mẹ vợ với con rể, ông bà với cháu và anh chị em ruột.

Quan hệ anh rể và em vợ không nằm trong nhóm được miễn thuế này.

Do đó, nếu anh rể trực tiếp tặng nhà đất cho em vợ thì về nguyên tắc, thu nhập từ quà tặng bất động sản của người nhận thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.

Việc hai bên có quan hệ gia đình không làm phát sinh quyền miễn thuế nếu quan hệ đó không thuộc trường hợp pháp luật quy định.

1.3. Có thể được miễn thuế nếu xác định theo quan hệ khác không?

Trong thực tế, cùng một giao dịch có thể liên quan đến nhiều thành viên trong gia đình. Vì vậy, cần xác định chính xác ai là người tặng và ai là người nhận.

Ví dụ, nếu nhà đất được tặng cho giữa cha mẹ và con thì có thể thuộc trường hợp miễn thuế theo quy định. Ngược lại, nếu người đứng tên tặng cho là anh rể và người nhận là em vợ thì không thể chỉ dựa vào quan hệ gia đình để áp dụng miễn thuế.

Cơ quan có thẩm quyền sẽ căn cứ vào hồ sơ và chủ thể thực hiện giao dịch. Vì vậy, thông tin trên hợp đồng tặng cho cần được kê khai chính xác.

2. Thuế thu nhập cá nhân khi tặng cho nhà đất giữa anh rể và em vợ

2.1. Ai là người có nghĩa vụ nộp thuế?

Đối với thu nhập từ nhận quà tặng là bất động sản, người nhận tài sản là người có thu nhập từ quà tặng.

Vì vậy, trong trường hợp anh rể tặng nhà đất cho em vợ, người em vợ thường là người có nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập chịu thuế.

Các bên có thể thỏa thuận về việc ai thực tế chi trả khoản tiền này. Tuy nhiên, việc thỏa thuận thanh toán không làm thay đổi chủ thể có nghĩa vụ thuế theo quy định.

2.2. Thuế thu nhập cá nhân được tính như thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ quà tặng là bất động sản được tính theo thuế suất 10% đối với phần giá trị tài sản vượt mức 10 triệu đồng.

Có thể khái quát công thức như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = 10% × (Giá trị bất động sản nhận tặng cho – 10 triệu đồng)

Giá trị bất động sản để tính thuế được xác định theo quy định về quản lý thuế và căn cứ tính thuế tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ.

Ví dụ, nếu giá trị tính thuế của nhà đất là 2 tỷ đồng thì phần thu nhập chịu thuế về nguyên tắc là 1,99 tỷ đồng.

Khi đó, số thuế thu nhập cá nhân dự kiến là:

1,99 tỷ đồng × 10% = 199 triệu đồng.

Đây chỉ là ví dụ minh họa. Số thuế thực tế cần căn cứ vào giá trị được cơ quan thuế sử dụng để tính nghĩa vụ tài chính.

2.3. Giá trị nhà đất dùng để tính thuế được xác định ra sao?

Giá trị nhà đất không phải lúc nào cũng được xác định đơn giản theo giá các bên ghi trong hợp đồng.

Cơ quan thuế có thể căn cứ vào bảng giá đất, giá tính lệ phí trước bạ và các quy định liên quan để xác định nghĩa vụ tài chính.

Nếu giá ghi trên hợp đồng thấp hơn mức giá được sử dụng để tính thuế theo quy định, cơ quan có thẩm quyền có thể xác định lại giá tính thuế.

Do đó, trước khi ký hợp đồng, các bên nên kiểm tra giá đất và thông tin tài sản. Việc này giúp dự tính chính xác hơn các khoản tiền phải nộp.

>>> Xem thêm: Đang cần ủy quyền để xử lý nhà đất? Hãy tìm hiểu kỹ công chứng ủy quyền trước khi thực hiện

3. Lệ phí trước bạ khi anh rể tặng nhà đất cho em vợ

3.1. Người nhận nhà đất có phải nộp lệ phí trước bạ?

Sau khi nhận tặng cho nhà đất, người nhận thường phải thực hiện thủ tục đăng ký sang tên. Khi đăng ký quyền sử dụng đất và quyền sở hữu nhà, nghĩa vụ lệ phí trước bạ có thể phát sinh.

Pháp luật cũng quy định một số trường hợp nhà đất nhận tặng cho được miễn lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, phạm vi quan hệ được miễn không bao gồm mọi trường hợp người thân trong gia đình.

Quan hệ anh rể và em vợ không thuộc nhóm quan hệ được miễn lệ phí trước bạ chỉ vì lý do là người thân.

Vì vậy, nếu không có căn cứ miễn khác, người nhận cần thực hiện nghĩa vụ lệ phí trước bạ theo quy định.

3.2. Lệ phí trước bạ nhà đất được tính như thế nào?

Đối với nhà, đất, mức thu lệ phí trước bạ thông thường là 0,5%.

Công thức khái quát:

Lệ phí trước bạ = Giá tính lệ phí trước bạ × 0,5%

Giá tính lệ phí trước bạ được xác định theo quy định tại thời điểm đăng ký. Đối với đất, việc xác định giá có thể căn cứ vào bảng giá đất do địa phương ban hành và các quy định liên quan.

Đối với nhà, giá tính lệ phí trước bạ còn phụ thuộc vào loại nhà, cấp nhà, diện tích và thời gian sử dụng theo quy định.

Vì vậy, không nên lấy giá ghi trên hợp đồng làm căn cứ duy nhất để tự tính lệ phí trước bạ.

3.3. Khi nào nhà đất tặng cho được miễn lệ phí trước bạ?

Một số trường hợp nhận nhà, đất do tặng cho giữa những người có quan hệ thân nhân nhất định được miễn lệ phí trước bạ.

Các quan hệ thường được xem xét gồm vợ và chồng, cha mẹ và con, cha mẹ nuôi và con nuôi, cha mẹ chồng và con dâu, cha mẹ vợ và con rể, ông bà và cháu, anh chị em ruột.

Anh rể và em vợ không thuộc nhóm quan hệ này.

Do đó, nếu giao dịch chỉ dựa trên quan hệ anh rể và em vợ thì không nên mặc định rằng người nhận được miễn lệ phí trước bạ.

3.4. Có những khoản chi phí nào khác ngoài thuế và lệ phí?

Ngoài thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ, giao dịch tặng cho nhà đất có thể phát sinh các khoản phí khác.

Một số khoản thường gặp gồm:

• Phí công chứng hợp đồng tặng cho.
• Phí thẩm định hồ sơ.
• Phí cấp hoặc đăng ký biến động Giấy chứng nhận.
• Chi phí đo đạc, trích lục hồ sơ nếu thuộc trường hợp phải thực hiện.
• Các khoản phí hành chính khác theo quy định địa phương.

Mức thu từng khoản có thể khác nhau tùy loại thủ tục và địa phương.

Các bên nên hỏi rõ từng khoản trước khi thực hiện. Việc chuẩn bị đầy đủ kinh phí giúp quá trình sang tên diễn ra thuận lợi hơn.

4. Hồ sơ và quy trình cho tặng nhà đất giữa anh rể và em vợ

4.1. Hồ sơ cần chuẩn bị

Để lập hợp đồng tặng cho nhà đất, các bên cần chuẩn bị hồ sơ theo yêu cầu của tổ chức hành nghề công chứng.

Thông thường, hồ sơ có thể gồm:

• CCCD hoặc giấy tờ tùy thân của bên tặng và bên nhận.
• Giấy tờ xác nhận thông tin cư trú khi cần thiết.
• Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất.
• Giấy đăng ký kết hôn hoặc giấy tờ liên quan đến tình trạng hôn nhân.
• Giấy tờ chứng minh quan hệ giữa các bên nếu cần xác định nghĩa vụ tài chính.
• Các giấy tờ khác liên quan đến tài sản hoặc giao dịch.

Nếu nhà đất là tài sản chung của vợ chồng, cần xác định đầy đủ người có quyền đối với tài sản trước khi ký hợp đồng.

4.2. Kiểm tra điều kiện của nhà đất

Trước khi lập hợp đồng, các bên cần kiểm tra tình trạng pháp lý của nhà đất.

Một số vấn đề cần chú ý gồm:

• Người tặng có đúng là người có quyền sử dụng đất và sở hữu tài sản hay không.
• Nhà đất có đang tranh chấp hay không.
• Quyền sử dụng đất có bị kê biên để bảo đảm thi hành án hay không.
• Nhà đất còn thời hạn sử dụng theo quy định hay không.
• Giao dịch có thuộc trường hợp bị hạn chế hoặc không được thực hiện hay không.

Nếu tài sản có vướng mắc pháp lý, việc công chứng hợp đồng có thể không được thực hiện ngay.

4.3. Lập và công chứng hợp đồng tặng cho

Sau khi hồ sơ được kiểm tra, các bên có thể yêu cầu công chứng hợp đồng tặng cho.

Công chứng viên sẽ kiểm tra giấy tờ và giải thích quyền, nghĩa vụ liên quan. Các bên cần đọc kỹ nội dung hợp đồng trước khi ký.

Hợp đồng cần thể hiện rõ thông tin của bên tặng, bên nhận và tài sản. Nội dung về quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất cũng cần thống nhất với Giấy chứng nhận.

Sau khi hợp đồng được công chứng, các bên nhận văn bản công chứng để tiếp tục thực hiện thủ tục sang tên.

4.4. Kê khai thuế và đăng ký sang tên

Sau khi công chứng hợp đồng, bên có nghĩa vụ cần thực hiện kê khai các khoản tài chính theo quy định.

Hồ sơ sang tên được nộp tại cơ quan có thẩm quyền. Cơ quan tiếp nhận sẽ kiểm tra hồ sơ và xác định các khoản phải nộp.

Sau khi hoàn thành nghĩa vụ tài chính và các thủ tục cần thiết, thông tin người sử dụng đất, chủ sở hữu tài sản sẽ được cập nhật theo quy định.

4.5. Lưu ý để tránh nhầm lẫn về miễn thuế

Sai sót phổ biến là cho rằng mọi giao dịch giữa người thân đều được miễn thuế và lệ phí.

Trên thực tế, chính sách miễn được áp dụng theo từng nhóm quan hệ cụ thể. Anh rể và em vợ không nên mặc định thuộc nhóm được miễn chỉ vì có quan hệ gia đình.

Nếu giao dịch có nhiều người tham gia, cần xác định đúng chủ thể tặng cho. Trong trường hợp có tài sản chung, việc xác định người có quyền định đoạt tài sản cũng rất quan trọng.

Các bên nên kiểm tra nghĩa vụ tài chính trước khi ký hợp đồng. Cách này giúp hạn chế trường hợp đã công chứng nhưng chưa chuẩn bị đủ chi phí sang tên.

>>> Xem thêm: Cần chuẩn bị giấy tờ gì trước khi thực hiện công chứng mua bán nhà đất?

Kết luận

Cho tặng nhà đất giữa anh rể và em vợ không mặc nhiên được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ. Quan hệ anh rể, em vợ không thuộc nhóm quan hệ thân nhân được miễn chỉ dựa trên quy định về tặng cho giữa một số người thân.

Người nhận cần đặc biệt lưu ý thuế thu nhập cá nhân đối với quà tặng là bất động sản. Lệ phí trước bạ và các chi phí sang tên cũng cần được tính toán trước khi thực hiện. Hồ sơ nhà đất và giấy tờ nhân thân phải được kiểm tra đầy đủ.

Nếu đang có nhu cầu thực hiện giao dịch tặng cho nhà đất, bạn nên kiểm tra hồ sơ và nghĩa vụ tài chính trước khi ký hợp đồng. Khách hàng có thể liên hệ Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo số hotline 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để được tư vấn hồ sơ, hướng dẫn quy trình công chứng và hỗ trợ chuẩn bị thủ tục phù hợp.

>>> Xem thêm: Tìm một văn phòng công chứng thuận tiện đôi khi giúp bạn giải quyết thủ tục nhanh hơn

>>> Xem thêm: Muốn tiết kiệm thời gian khi làm thủ tục nhà đất, hãy tìm hiểu Dịch vụ sổ đỏ

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

VPCC Nguyễn Huệ được thành lập từ ngày 03/10/2012 (có địa chỉ trụ sở tại số 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, thành phố Hà Nội) dưới sự điều hành của các Công chứng viên có trình độ và bề dày thành tích trong ngành pháp luật cũng như trong lĩnh vực công chứng:

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân Luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
3. Công chứng viên Chu Cảnh Hưng: Đã từng làm 10 năm Viện phó viện kiểm sát nhân dân huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh. Trưởng văn phòng công chứng Chu Cảnh Hưng.
4. Công chứng viên Nguyễn Thị Kim Thanh: Là Luật sư, nguyên Trưởng Văn phòng công chứng tại Bắc Ninh với nhiều năm kinh nghiệm quản lý và điều hành nghiệp vụ. Chuyên gia dày dạn trong việc thẩm định hồ sơ pháp lý, giải quyết những hồ sơ khó và phức tạp một cách chuẩn xác nhất.
5. Xem thêm…

• Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, thành phố Hà Nội
• Hotline: 0966.22.7979
• Email: ccnguyenhue165@gmail.com